会计人菁英们，快来跟之了君了解今天的会计实操知识点吧。
如果你还是停留在“纸上谈兵”的会计人，一定要多多积累实操知识，提升自己在职场中的竞争力！
超出经营范围可以开发票吗？
⭐案例：H公司从事箱包、生活用品等日常用品的销售，2023年发现顾客有美妆、文具等需求，故也开始经营部分化妆品、文具用品的销售，公司正在申请增加经营范围，但尚未办理结束，已发生食品销售的部分可以开具发票吗？
答：可以的。
公司发生了经营业务就需要开具发票。超范围经营开具发票分以下两种情况：
1️⃣ 临时性业务：建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
2️⃣ 经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及税率，自行开具发票。
政策依据：
《发票管理办法实施细则》
第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
试岗五天说不通过，不给工资合法吗？
⭐案例：小张2023年4月在J公司入职，人事告知该公司需要试岗七天，试岗通过后才算正式入职，若试岗不通过，试岗期间的工资不予发放。小张在试岗第五天时被告知试岗不合格，也不发放该期间的工资，这合法吗？
答：不合法，小张可以向公司索要该期间的工资，协商不成可以申请仲裁。
根据规定，单位与员工自用工之日起就建立了劳动关系，“试岗期”的说法在法律上并不被认可，法律只约定了“试用期”，且试用期间必须支付相应的报酬。
政策依据：《劳动合同法》
第七条 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位应当建立职工名册备查。
第十条 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。
已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
第十九条劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。
第二十条劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
开具发票未填写单价、数量，发票有效吗？
⭐案例：小谢是应届毕业生，无财务实务经验，在开具增值税发票时忘记填写单价、数量，该发票有效吗？
答：销售货物或销售服务能够明确区分单价、数量的，必须填写完整各项目，否则发票无效。若提供的属于应税服务，可以不填写规格、型号栏次，如该服务确实属于无法计量（按次或按项），票面可不填写数量及单价栏次。
政策依据：《发票管理办法实施细则》
第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。
第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
销售自产农产品可以开具专票吗？
⭐案例：K农民专业合作社（一般纳税人）销售自产的玉米、蔬菜等农产品，可以对外开具专用发票吗？
答：企业自产农产品并对外销售，免征增值税，故不得开具增值税专用发票。收购单位可根据开具的普通发票或农产品收购发票上注明的农产品买价和9%/10%的扣除率计算可抵扣的进项税额。
政策依据：《增值税暂行条例》
第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
普惠小微贷款阶段性利息减免，怎样进行会计处理？
⭐案例：L公司是小微企业，以自有作为抵押，向银行申请了300万贷款，年利率6%，2022年第四季度支付利息时，银行给予本季度1万元的利息减免，怎样进行会计处理？
答：可按照如下分录进行会计处理：
1.计提利息时
借：财务费用-利息费用 45000（=3000000*6%/4）
贷：应付利息 45000
2.支付利息并获得减免
借：应付利息 45000
贷：财务费用/营业外收入 10000
银行存款35000
政策依据：
银发〔2022〕250号 《中国人民银行关于支持金融机构对普惠小微贷款阶段性减息有关事宜的通知 》
根据国务院常务会议决定，为着力保住中小微企业，稳住就业岗位，对存量和新发放普惠小微贷款，在2022年第四季度给予定向金融支持，引导金融机构合理让利，进一步降低小微企业财务成本。
为支持相关金融机构落实阶段性让利政策，人民银行通过利率互换方式给予等额资金补偿。
个体户开票超过核定额度，怎么办？
⭐案例：小马开了一家小卖部（个体户），增值税采用核定征收（每季度开票不超过2万），2023年一季度开具8万元的发票，应该怎么交税？
答：应当按照实际开票销售额申报缴纳税款。实际销售额小于定额的，按照定额缴纳税款；实际销售额大于定额的，按照实际销售额缴纳税款。
需要注意，若连续多个期间超过定额时，税务机关会调整定额哦！
政策依据：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
第十八条 定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省级税务机关确定。
定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。
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