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税控发票下红字发票大家都会开，流程也很简单，二哥用一张流程图简单说说。
政策依据：国家税务总局公告2016年第47号
红字发票开具前置条件：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。
哪一方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，分了四种情况，如下：
简单记忆：发票联、抵扣联在哪一方手上就由那一方申请信息表，这样记忆。
开具流程图：
红字发票已经开出来了，才发现红字信息表开错了，比如这个朋友说的，自己是购买方，本身没抵扣（做的不抵扣勾选），结果选择红字信息表时候选择了已抵扣。
如果不处理会导致一个后果，就是申报表会在红字信息表开具的当月弹出进项税转出数。
你本身没有抵扣，又让你转出，自然是不行的，吃亏的。
所以要整改。
怎么整改？
1、如果红字发票是当月开具的，可以先让销售方作废红字发票，购买方再撤销红字信息表（撤销信息表后，申报表附表2进项税转出就不会自动带出来了），再重新开具新的红字信息表。
2、如果红字发票是次月开的，已经无法作废，无法作废的情况下，二哥给她想了两个方法。
第一个办法，实际上是一种非正常的操作，目的在于通过申报表硬调进项税转出，你不是在红字信息表栏次给我自动带出了一个进项税转出且不可更改嘛。
那么我就在其他栏次增加一个负数进项税转出，把这个金额抵消掉。
这个办法目前在实操中只有试试附表2的第23a栏次，因为这个栏次是允许填写负数的。
其他进项税转出栏次都不允许填负数。
第二个办法就是只有直接去税务局大厅申报，因为这种异常，如果自己无法通过网上申报完成，一般我们都是直接去大厅申报处理。
最后这个朋友实际验证了一下，第一种方法还是行不通，23a允许填写负数但是比对还是有问题，说明系统对进项税转出填写负数还是有严格的监控，这种非正常操作还是会被阻断。
最后还是去大厅申报的。
大厅不填写红字进项税转出栏次，异常比对后管理员解锁后申报。
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