最近发现很多人都不会通过科目余额表来检查自己做的账是否正确，会计每个月辛辛苦苦几百张凭证最终的成果就汇聚在一张科目余额表上，因此月末结账前，检查科目余额表是财务人必不可少的一项工作。
不要小看一张小小的科目余额表，它不仅可以帮助我们检查凭证是否有错，同时也能帮我们进行一些简单的财务管理，避免不必要的损失。
以下是科目余额表的重点检查科目，为大家提供一些方法和思路，也欢迎大家补充和探讨。
1、库存现金:
①余额不可能出现负数，若是负数需要检查科目明细，需查明原因。
②余额需与实际现金一致，若有差异，且无法查明原因做盘盈、盘亏处理。
2、银行存款科目:
期末余额必定与银行对账单上的期末余额一致。
不一致可以先将账面余额与对账单余额相减，看看是否有借贷挂反或银行流水漏做账。
若每一笔发生额都与银行对账单匹配，但最终的余额不符，可以考虑检查银行对账
单余额是否有误。(我曾经遇到过)
3、存货、库存商品、原材料、委托加工物资、在产品、在途产品、周转材料等:
余额一定不能出现负数。
若有使用进销存模块，发生额需要与进销存模块的发生额一致。
4、固定资产和累计折旧:
①固定资产需要检查本期是否计提折旧，是否有固定资产已提足折旧还在继续计提，是否有新增固定资产未计提折旧。累计折旧的金额一定不可能大于固定资产金额。
5、应收账款和应付账款:
①检查是否有客户既出现在应收账款又出现在应付账款，若同时出现要检查两者金额是否相同，若相同就是挂账错误;若不相同检查是否有对应的销项发票和进项发票。
②检查不同客户之间是否有相同金额，且借贷正好相反的情况，若有需确认是否挂账错误。
6、应付职工薪酬:
正常情况下应付职工薪酬贷方余额与本月工资表计提数一致，若不一致，需要确认，是否存在有员工工资暂缓发放的情况。
7、应交税费一应交增值税:
①检查增值税是否结转，未交增值税是否与增值税申报表一致。
②若待抵扣进项税额的余额在借方，检查其金额是否与增值税申报表上的留抵税额一致。
8、应交税费一印花税、附加税、个人所得税、企业所得税:余额必须在贷方，且与申报表金额一致。
9、其他应收款和其他应付款:
是否有客户或公司成员既出现在其他应收款又出现在其他应付款，若同时出现要检查两者金额是否一致，若是公司成员可调整在一个科目统一核算。
10、其他应收款-险一金:
五险一金的余额正常应该与最后一月的个人部分合计金额一致。不一致要查明是否存在漏扣或挂靠的情况。
11、主营业务收入:
主营业务收入正常情况下与增值税申报表的销售额一致。若不一致，需要查明是否存在增值税视同销售的情况。
12、主营业务成本:
①主营业务成本的本期借方发生额与库存商品的本期贷方发生额一致。②主营业务成本的本期借方发生额必须小于主营业务收入的贷方发生额。③主营业务成本占主营业务收入的比例应与以前期间保持相似水平，若波动较大要查明原因。
13、费用计提、摊销类
固定资产折旧、无形资产折旧、工资、各种税费、长期待摊是否都计提和摊销。
14、财务费用一利息收入
有结息，结息应该在财务费用一利息收入的借方红字，不能出现在贷方。
15、财务费用一手续费、财务费用一利息支出
要记得找银行开发票，若不能按月开具，至少要在次年所得税汇算清缴时拿到发票。
我是向阳，持续分享财务知识和职场经验，财务副业经验，
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