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经常会遇到小伙伴问这些问题：为什么开发票要加税点？今天就来聊聊这个！
一、增值税专票和普票的区别
区别
专票
普票
开票资料
①公司名称
②统一社会信用代码
③注册地址
④联系电话
⑤开户行及账号
①公司名称
②统一社会信用代码
使用期限
无限制时间
2个月
税率
6%、9%、13%
3%、6%
一般使用企业
一般纳税人企业
小规模纳税人企业
或个体
联次
三联:记账联、发票联
和抵扣联
两联:记账联和发票联
印制
国务院税务主管部门指
定的企业印制
省、自治区、直辖市国
家税务局、地方税务局
指定企业印制
抵扣报销
可以抵扣增值税也可按
成本费用核算
不能够抵扣增值税只能
按成本费用报销核算
二、四种情形下的加税点算法
1、一般纳税人13%
销售:税率13%，售价1000元，销项130元
进货:税率13%，进货600元，进项78元
增值税(差额)=130-78=52元
附加税(减半)=52*(7% 3% 2%)*50%=3.12元
印花税(减半)=(1130 678)*0.03%*50%=0.27元
企业所得税(5%)=(1000-600-3.12-0.27)*5%=19.83元
综合税负率=(增 附 印 企)/不含税销售收入
综税合率=(52 3.12 0.27 19.83)/1000*100%=7.52%
总结:如开票1130，交税8个点，所以至少加8个点不会亏
2、小规模纳税人1%
销售:税率1%，售价1000元，税额10元
进货:税率1%，进货600元，税额6元
增值税(1%)=1000*1%=10元
附加税(减半)=10*(7% 3% 2%)*50%=0.6元
印花税(减半)=(1010 606)*0.03%*50%=0.24元
企业所得税(5%)=(1010-606-0.6-0.24)*5%=20.16
综合税负率=(增 附 印 企)/不含税销售收入
综合税负率(10 0.6 0.24 20.16)/1000*100%=3.1%
总结:如开票1010元,交税就需要2.1%,%u6240以至少3.1点以上
3、小规模纳税人3%
销售:税率3%，售价1000元，税额30元
进货:税率3%，进货600元，税额18元
增值税(3%)=1000*3%=30元
附加税(减半)=30*(7% 3% 2%)*50%=1.8元
印花税(减半)=(1030 618)*0.03%*50%=0.25元
企业所得税(5%)=(1030-618-1.8-0.25)*5%=20.50元
综合税负率=(增 附 印 企)/不含税销售收入
综合税负率(30 1.8 0.25 20.50)/1000*100%=5.26%
总结:如开票1030元，交税就需要5.26%，所以至少6点
4、小规模纳税人租房5%
租价:税率5%，收租金1000元，税额50元
成本:税率5%，交租金600元，税额30元
增值税(5%)=1000*5%=50元
附加税(减半)=50*(7% 3% 2%)*50%=3元
印花税(减半)=(1050 630)*0.1%*50%=0.84元
企业所得税(5%)=(1050-630-3-0.84)*5%=20.81元
综合税负率=(增 附 印 企)/不含税销售收入
综合税负率(50 3 0.84 20.81)/1000*100%=7.47%
总结:如开票1050元，交税就需要7.47%，所以至少8点企业所得税
按小微企业5%计算，印花税价税合计方法计算
以上案例，可以清晰地看到不同纳税人类型和税率下的综合税负率
这么一看，专票和普票差别真不小。以后咱在工作、生活里遇到开发票的事儿，可得心里有数，别稀里糊涂吃了亏
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